为什么说征税才是区块链技术的第一大应用

日期: 2018-12-27
撰稿人: 区块链大本营

说起税收,近几天国内最大的事情,就是新华社权威发布的国务院《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。从明年 1 月 1 日起,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项支出,可以依照该办法所规定的标准和方法享受个税减免。


与此同时,为了让人们第一时间能享受到个税减免,国家税务总局还专门发布了个人所得税 APP,直接从技术层面打通与个税相关的种种收入数据并优化办事流程,这可以说是中国税收征管模式的一次重大变革。


为什么说征税才是区块链技术的第一大应用


而在过去,每每提到税收减免、合法避税,我们第一时间想到的往往会是美国国税局或比特币。特别是比特币,由于不受监管,往往会成为人们大规模逃税的首选方式。


甚至,针对加密数字货币交易,美国还有人总结出了可以合法避税的 6 种方式:


    1.馈赠

    2.打入自费的个人退休金账户

    3.设置离岸公司

    4.设立国际人寿保险合同

    5.移民波多黎各

    6.放弃美国公民身份


然而,没有税收,各国政府和社会的正常运转必定会陷入瘫痪状态,因为税收的最大用处就是支付各项社会福利与基础设施运转。


为什么说征税才是区块链技术的第一大应用


由于无法直接对加密数字货币征税,无法从区块链项目的发展中直接获益,各国政府对于区块链项目所持的打压态度也就不难理解了。


不过,由于区块链账本的不可篡改特性,各国税务部门都在加紧探索如何利用区块链技术来强化它们的征税措施。


以德国为例,在今年 11 月,德国联邦经济事务和能源部(BMWi)就计划这样使用区块链技术打击偷税漏税行为:


BMWi 打算在税务系统中使用分布式账本技术(DLT)打击税务欺诈,即欧洲的税务欺诈计划「Cum-Ex」。在「Cum-Ex」计划中,一些操盘手、银行家和顶级律师通过股息红利税投机,从欧洲国债中获取了高达数十亿美元的利益,其中,损失最为严重的就是德国,损失数额高达 630 亿美元。


据 BMWi 的工作人员介绍,在税务系统中使用区块链技术,可以确保税收份额「随时都可以追踪」。德国联邦财政部还曾表示,在 2012 年之前,德国的税收监管漏洞就高达 50 亿美元。


为什么说征税才是区块链技术的第一大应用


除了德国这样的大国,泰国同样也在该领域欲欲跃试。


今年 11 月初,泰国税务局就打算使用分布式账本技术和机器学习对纳税记录进行追踪,其重中之重就是验证纳税是否有效以及加快退税流程。


据 Cointelegraph 此前的报道,税务软件公司 Vertex 一直都建议各国政府使用区块链技术改善本国的税收制度。


而且,很多国家很早就已经开始将区块链与税务交易、流程等进行整合:



早在 2005 年,欧洲经济合作与发展组织(OECD)的 38 个成员国就已经开始向税务运营商提供税务交易记录。另一方面,欧洲的一些国家也已经实施了税务标准审计报告(SAF-T),比如葡萄牙、法国、立陶宛、卢森堡、挪威、波兰、奥地利。


SAF-T 的核心思想就是:公司需要向政府提交总账与日记账、物资的流入与流出、应付账款,包括供应商主数据、支付分类账及发票的拷贝。借助于 SAF-T,政府税务机关就可创建基于区块链的税收制度,大大遏制税务欺诈行为。


将税收与区块链技术相整合,还有助于加强税务稽查人员对公司进行实时审计。当两家纳税公司进行交易时,税务人员也能够轻松的验证纳税是否有效,这种自动化透明性不仅可以降低税收成本,还大大降低了人力成本。


区块链技术将如何使商业领域产生巨变,尤其是涉及到间接税的时候,会令很多企业高管感到忧虑不已。而区块链如何从根本上改变企业和间接税管理部门的运作和互动也愈发明显。


近期,很多企业已经开始参与并探索区块链在税务管理中应用的可能性、复杂性及影响。虽然大部分都处于试点阶段,但效果很快就会凸显。


很明显,区块链技术将会提高商业上的经济效益,同时也会减少很多税务系统税收量大的麻烦事。


看一个公司是否强大,就得去看公司每年的财务报表。


如果公司通过区块链技术将所有的交易信息向公众「公开」,不管是盈利还是亏损,政府都可以轻松的获取这些交易信息,这样一来,纳税小伙伴们就受益颇多:


    1.税务部门可以及时扣税款。由于可以实时获取交易信息,当缴税日期临近时,税务人员就可以随时扣除税款,大大提高了纳税效率。

    2.取消预估税。得益于区块链,所有的交易信息都是「公开的」,因此,就不需要缴纳预估税了。

    3.公司将不再需要大量的税务人员,取而代之的则是少量的区块链技术人员,他们需要构建、安装和维护这些技术系统。但这并不意味着公司不再需要税务部门了,报税的新方法反而会优化财务流程、降低失误。

    4.一个全新的新税务制度将会实现完全自动化。


税务部门采用区块链技术,无疑会对整合行业产生非常积极的影响,但在这里,获益更大的无疑还是政府部门自身:


    1.政府将从区块链税务管理中获益。政府对公司的交易进行定期整理、处理和记录等繁琐的工作即将成为历史,而数字化、安全、可共享且不可篡改的文档将逐步登上舞台。

    2.对公司所有交易进行定期自动汇报,比如收入、支出、欠税及其他信息,一方面,公司可以节省大量的税务处理时间,另一方面,政府税务机构也可以实时扣除应缴税款。

    3.区块链技术将会修改和简化间接税。借助于区块链技术的透明性和实时性,税务部门可以实时验证税款,尤其是增值税(VAT)和其他销售税,这对政府和公司都有很大的好处。

    4.得益于区块链技术的透明性,税务上的争议和冲突会大大减少甚至趋于零,也不需要浪费时间验证纳税是否有效了,这将大大节省政府和纳税人的时间。

    5.大力打击偷税漏税行为和其他税收操纵集团,这些团伙遍布亚洲、中东和非洲等地区,至今仍然是一个谜团。


得益于区块链技术的透明性,世界税收制度将会很快进行变革和转型——通过不同的税务平台来改变税收的价值。另一方面,区块链技术将会为税务领域带来全新的变化,以解决延期纳税、税务纠纷、虚假交易审查报告及税收操纵等一系列问题。


这些问题里面,首当其冲的可能就是如何针对加密数字资产征税。


就在 12 月 19 日,英国税务海关总署(HRMC)已经颁布了一份针对个人持有加密数字资产的税收政策文件。HRMC 在文件中表示,持有加密数字资产或加密数字货币属于投资行为,需要征收资产所得税。



无论是交易所得、挖矿所得、挖矿费用、项目空投所得,还是区块链分叉所得,均需交税。

诚如本杰明·富兰克林在美国宪法几易其稿方能颁布时的那句感慨:

除了死亡和税收,这个世界上没有哪件事是确定不变的。

为什么说征税才是区块链技术的第一大应用


区块链行业的发展最终涉及到税收和整个社会的经济运转,更难存在哪个确定不变的事情。真正理解区块链技术的威力,我们离不开经济学的武器。

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